종업원 주식 옵션 및 세금보고 양식에 대한 완벽한 안내서 고용주는 수시로 급여 수표 이외의 다른 혜택으로 종업원을 보상합니다 스톡 옵션 및 주식 구매 계획은 점차 대중화되고 있습니다. 여기에는 더 일반적인 종업원 스톡 옵션 및 계획이 포함되어 있습니다. ESPP. 고용주를 통해 제공되는이 자발적 프로그램을 통해 급여 기부금을 사용하여 할인 된 가격으로 회사 주식을 구입할 수 있습니다. 할인은 시장 가격보다 15 배까지 낮을 수 있습니다. 일반적으로 직원이이 프로그램에 대한 기부를 할 수있는 기부 기간이 있습니다. 구입일에 구매 가격으로 시장 가격이 결정됩니다. 기부금은 직원을 대신하여 할인 된 가격으로 주식을 구입하는 데 사용됩니다. 직원이 주식을 보유하는 기간에 따라 할인이 고려됩니다 귀하의 비 정규직이 Form W-2에 포함 시켰거나 자본 이득 소득으로 간주하여 판매 자격 기준 시점에 회계 처리했습니다. 비 정당한 직위의 경우 조정 된 비용 기준은 W-2 양식에보고 된 보상 소득입니다 귀하의 취득 원가를 합산 한 금액입니다. 적격 포지션의 경우 원가는 단순한 취득 원가로 보통 수입 대신 자본 이득으로보고됩니다. 재고 자산 RSU. 이 재고 단위는 보상 형태로 종업원에게 수여됩니다 종업원은 상장 시점에 주식을 수령하지 않지만 종업원이 종업원에게 주식을 수령 할 때 명시된 구체적인 종업원 계획을 가지고있다. 종업원은 주식의 단위와 공정한 시장 가치 FMV를 받는다. 그 날짜에받은 수입은 소득으로 간주됩니다. 고용주의 계획에 따라, 주식을 수령 할 당시의 소득에 대해 세금을 납부하도록 선택할 수 있습니다. ts 또는 조끼 날짜에 계산됩니다. 재고가 확정 된 시점에 고용주가 W-2 양식에 소득으로보고 한 금액은 재고 단위로 조정 된 비용 기준이됩니다. 인센티브 스톡 옵션 ISO 옵션이 행사 된 후 적어도 1 년 동안 ISO 유닛을 보유해야합니다. 또한 옵션을 부여한 후 최소 2 년이 지나면 주식을 매각 할 수 없습니다. 이러한 옵션을 구입함으로써받는 할인은 일반 소득보다 낮은 세율을 산출하는 장기 자본 이득으로 과세됩니다. 비준식 스톡 옵션 NSO. ISO 단위가 더 제한적인 반면 NSO 단위는 더 일반적입니다. 경상 이익 및 자본 이득 손실을 창출합니다. 이러한 옵션이 부여되면, 그들은 사전 결정된 가격으로 부여됩니다. 이것은 직원이 주식 가격과 상관없이 해당 옵션을 행사할 수있게합니다. n 옵션이 행사되면 종업원은 주식 가격을 구입 한 날의 보조금 가격과 공정한 시장 가치 FMV의 차이에 대한 경상적 소득을가집니다. 고용주로부터 발생한 이 수입은 상자 1의 양식 W-2에 포함되어 있습니다. 세금을 충당하기 위해 재고 단위를 판매 한 경우이 정보는 양식 W-2에도 포함됩니다. 상자 12와 14를 검토해야합니다. 귀하의 종업원 스톡 옵션과 관련하여 양식 W-2에 포함 된 소득을 설명하십시오. 재고 단위를 판매하는 연도에 양식 1099-B를 받게됩니다. 양식은 귀하의 세금 신고서에 거래로 인한 자본 이득 또는 손실을보고합니다. 투자 기록을 검토하여 양식 1099-B의 원가 기준 액을 확인해야합니다. 양식 1099-B의 원가 기준은 중개인이 사용할 수있는 정보를 기반으로합니다. 이용 가능한 정보가 불완전한 경우 원가 기초 금액이 정확하지 않을 수 있습니다. 귀하의 비용 기준 양식 1099-B에 대한 마운트가 귀하의 기록에 기초한 귀하의 조정 된 비용 기준과 일치하지 않는 경우 TaxACT에 조정 코드 B를 입력하십시오. 마찬가지로 양식 W-2는 양식 1099-B에 비용 기준을 포함하지 않으므로 코드 B로 조정 금액을 입력하십시오. 양식 1099-B에 비용 기준 액이 누락 된 경우에도 세금 환급에 대한 비용 기준을 계산하여보고해야합니다. 양식 3921은 인보이스가 발행 된 연도의 인센티브 스톡 옵션으로 발행됩니다 이 양식에는 귀하가 장래에 그것을 판매하기로 결정할 때 해당 부서의 판매를 적절하게보고하는 데 필요한 정보가 포함되어 있습니다. 양식을받는 해에 세금 신고서에 양식 3921의 정보를 입력하지 않아도 양식을 투자 기록과 함께 저장해야합니다. 양식 3922는 구입했지만 판매하지 않는 종업원 스톡 옵션에 대해 발행됩니다. 재고를 판매하지 않았기 때문에 보유 기간 요구 사항이 결정되지 않았습니다. 따라서 고용주는 보상하다 귀하의 W-2 양식에있는 소득을 평범한 소득으로 기부하십시오. 귀하가 장부를 판매 할 때 귀하의 장래 소득을보고 양식 수익을보고해야하는 경우 양식 3922가 발행됩니다. 서식 3921과 마찬가지로, 투자 기록과 함께 양식 3922를 저장하십시오. TaxAct 귀하의 세금을 신속하고 쉽고 저렴하게 준비하고 제출하므로 최대 환급을 받으실 수 있습니다. 세금으로는 가장 좋은 거래입니다 지금 무료로 시작하거나 TaxAct Account에 로그인하십시오. 정보를 얻었습니다. 세무서 회계 담당자가 제기 한 질문이 있습니다. 내 2014 세금없이 세금 3921 우리 회사의 회계사는 이러한 양식 중 하나를 제출하거나 배포 한 적이 없으며 필요하다고 생각하는 것 같지 않습니다. 2014 년에 옵션을 행사하고 2015 년에 판매했습니다. 10 월까지 세금을 연장했지만 내 3921 받기를 계속 주장한다. 그들은 내게 그것을 제공해야 하는가? 당신의 도움에 감사한다. 마음을 기울인다. 작년에 종업원 주식 구매 계획을 통해 얻은 주식을 팔아 먹은 사람들은 2014 년 연방 세금을 조정해야 할 수도있다. 작년에 주식을 매입 한 사람들은 종업원 주식을 통해 취득했습니다. 종업원 주식 구매 계획을 통해 회사의 할인 된 주식을 구입하는 것은 큰 투자가 될 수 있지만, 팔 때 세금을 계산하는 것은 결코 쉬운 일이 아닙니다. 이제는 중개인이 직원 및 국세청에 보내는 양식 1099-B에 대한 오도 된 비용 기준 정보를 제출해야하기 때문에 더욱 어려워졌습니다. 지난 달 칼럼에서 종업원 스톡 옵션 계획에도 적용되는이 새로운 규칙에 대해 논의했지만 그들은 복잡 할 수 있기 때문에 주식 구매 계획에 대한 세부 정보를 얻지 못했습니다. 이 계획은 베이 지역에서 매우 일반적이므로, 여기에 따라 할 것입니다. 비용 기준은 일반적으로 주식에 대해 지불하는 금액입니다. 보통 주식 판매에서는, 귀하의 수익금을 기준으로 귀하의 비용 기준을 계산하여 세금 환급 일정 D의 자본 이득 또는 손실로 그 차이를보고하십시오. 귀하의 주식 보유 기간에 따른 단기 또는 장기 투자 단기 이득은 에스 고용으로부터의 평범한 소득으로 간주되는 비율 적어도 1 년 동안 보유 된 유가 증권에 대한 장기간 이득은 더 낮은 이자율로 과세됩니다. 그러나 종업원 주식 계획을 통해 취득한 주식을 팔면 이익 중 일부는 고려됩니다 귀하가 주식을 보유한 지 상관없이 보통 소득으로 과세됩니다. 귀하는 주식을 판매하는 연도에 W-2 양식의 상자 1에 보상 요소를 임금과 함께보고합니다. 회사는이 금액을 공개 할 수 있습니다 Box 14에 나와 있지 않은 경우 고용주로부터 Form 3922에 대한 정보를 사용해야 만 알아낼 수 있습니다. 이 보상은 공제되지 않습니다. 1099-B 양식의 매출금을 브로커에서 얻습니다. 세금을 부과 할 때 조정하지 않으면 보상에 두 번 세금을 납부해야합니다. 2011 년부터 2013 년까지 브로커는 직원을 위해이 조정을 할 수있었습니다 올바른 비용을보고 새 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식에 대해 이러한 조정을 할 수 없습니다. 이중 과세를 피하려면 직원이 양식 8949를 사용해야합니다. 이 조정을하는 데 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에 포함될 것입니다. 귀하가 자신의 세금 신고서를 준비하거나 다른 사람을 고용하면 종업원 주식 매입 계획에 세금이 부과되는 방식을 알기 쉽고, 올바른지 확인하는 데 도움이됩니다. 매도시기에 대한보다 나은 결정을 내리는 데 도움이됩니다. 규정은 직원에게 일정한 세금 공제를 제공하는 자격있는 주식 구매 계획에 적용됩니다. 일반적인 주식 구매 계획은 6 개월 동안 실행될 수 있습니다. 이 제안 기간 동안 종업원은 세후 기준으로 원천 징수 된 연봉의 비율을가집니다. 이 기간이 끝날 때이 돈은 주식 매입에 사용됩니다. 일부 계획은 할인 기간의 마지막 날에 시장 가격보다 더 관대 한 사람들이 해당 기간의 첫 번째 또는 마지막 날에 시장 가격에 할인 된 가격 중 더 낮은 가격으로 구매합니다. 일반적인 할인은 10 % 또는 15 %입니다. 그들이 판매 할 때까지. 자격 불합격 대. 자격 기간의 첫날 등록일 또는 부여일로부터 적어도 2 년 동안 그리고 구입일로부터 적어도 1 년 후에 해당 기간의 마지막 날 재고를 보유한 경우 자격 요건을 갖춘 처분과 세금 감면. 그 두 가지 요구 사항을 충족시키지 못하면 부적격 처분을 요구하고 세금이 더 높습니다. 이 예시를 사용하여 세 가지 가능한 세금 시나리오를 살펴 보겠습니다. 귀하의 계획은 등록일 1 월 1 일부터 실행됩니다 날짜는 6 월 30 일까지입니다. 구매 날짜 당신은 시중 가격의 15 % 할인 가격 중 어느 것이 든 더 낮은 가격으로 구매할 수 있습니다. 지난 1 월 1 일과 10 월 15 일에 가격은 10 월 6 월 30 일에 한 주를 구입했다고 가정합니다 30 at 8 50 15 10 % 미만이며, 18 일 동안 9 월에 판매 한 구매 날짜에 6 50의 종이 이익을 제공하므로 부적합한 처분이었습니다. 부적합한 처분에서 보상 구성 요소는 항상 구매 일의 종이 수익이거나 이 경우 6 50 고용주가 W-2에 6 임금 50을 포함합니다. 귀하의 조정 기준은 15 8 8 50 구매 가격 플러스 6 50 경상 소득 귀하는 또한 3 가지 자본 이득을가집니다 18 판매 가격보다 적은 15 조정 근거 간략한 것은 짧습니다 그러나 주식을 1 년 미만으로 보유했기 때문에 증자 자본 이득을 얻을 수 있습니다. 그러나 1099-B 양식의 브로커는 850의 조정되지 않은 기준을보고합니다. 8949 양식을 수정하지 않으면 실수로 자본 이득은 950으로, 경상 소득에 포함 된 6 50을 포함합니다. 6 50은 두 번 과세됩니다. 양식 8949에서 d 란에 18의 수익을 입력하고 e 열 f에서 기준 B가 잘못되었음을 나타내는 코드 B를 사용합니다. 조정을위한 열 g, 6을 뺍니다. 50 이렇게하면 올바른 자본 이득이 3이되고, Schedule D로 이전합니다. 위와 동일하지만 자격있는 처분을받을 수있을만큼 길게 보유합니다. 적격 처분에서, 요소는 등록일 또는 실제 판매 증가율에 따라 할인됩니다 (전국 재고 계획 전문가 협회의 Barbara Baksa 임원).이 경우 등록 일 할인액은 1 50 15입니다 10 % 할인하고 실제 이득은 9 50 18 - 8 50입니다. 1 50이 낮기 때문에 고용인이 판매하는 연도에 W-2에 얼마만큼의 보상을 포함할지 결정합니다. 그러나 그 해의 1099-B는 여전히 유효합니다 8,509를 비용 기준으로 표시하십시오. 양식 8949에서 18 열 d, 8 50 열에 비용 기준, e 열에 코드 B, g 열에서 코드 B는 1 50을 뺍니다. 이 사건, 당신은 적어도 1 년 동안 주식을 보유했기 때문에 장기 자본 이득을 얻습니다. fr 구매 날짜를 털어 놓습니다. 이제는 주식을 적격 처분을받을 수있을만큼 길게 보유했다고 가정하겠습니다. 그러나 18에서 팔리는 대신 8로 팔았습니다. 이는 구매 가격보다 50 센트 낮습니다. 이 경우 직원은 세금 코드에는 직원의 경상 소득을 판매에 대한 실제 이득으로 제한하는 적격 처분에만 적용되는 특별 규정이 포함되어 있기 때문에 판매에 대한 경상적인 소득이 있습니다. 이 경우에는 이익이 없으므로 평범하지 않습니다. 회사는 Form W-2에 주식 보상을보고하지 않습니다. 브로커는 Form 1099-B에 850을 비용 기준으로보고 할 것이고 정확할 것입니다. Form 8949는 조정할 필요가 없습니다. 직원의 자본 손실 Baksa는 말합니다. Kathleen Pender는 샌프란 시스코 크로니클 (San Francisco Chronicle)의 칼럼니스트입니다. Net Worth는 화요일, 목요일, 일요일에 운영됩니다. 전자 메일 블로그 Twitter kathpender. 가장 큰 세금 공제를 받으려면 다음을 통해 구입 한 주식을 보유하십시오. 종업원 주식 매입 계획 제공 날짜로부터 적어도 2 년 동안 및 구매 일로부터 최소 1 년 동안. 이 세금 공제를받을만큼 오래 주식을 보유하고 있더라도, 귀하의 이익 중 일부는 경상 소득으로 과세됩니다. 세금 기준은 양식 1099 - B는 중개인이 따라야하는 새로운 IRS 규정에 따라 잘못 될 것입니다. 세금 초과 납부를 피하려면 수익을 조정해야합니다. 모든 주식을 즉시 판매하고 모든 수입이 W-2에 포함되어 있더라도, 여전히 양식 8949 및 일정 D에 대한 판매를보고해야합니다. 귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을받는 경우, 귀하는 옵션을 받았을 때, 옵션을 행사할 때 또는 옵션을 처분 할 때 수입을 가질 수 있습니다. 주식 선택권에는 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 매입 계획이나 인센티브 스톡 옵션에 따라 부여되는 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 n ISO 계획은 비재무적인 스톡 옵션입니다. 법정 또는 비정형 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정하기 위해 출판물 525 과세 대상 및 비양도 소득을 참조하십시오. 고정 재고 스톡 옵션. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 귀하가 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득에 금액을 포함 시키십시오. 그러나 귀하가 ISO를 실행 한 해에 대안적인 최소 세가 부과 될 수 있습니다. 자세한 정보는 양식 6251 지침을 참조하십시오. 과세 소득 또는 공제 손실은 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 이익으로 간주해야합니다. 주식의 처분에 대한 손익을 결정할 때 주식 기준으로 임금으로 취급된다. 유형의 구체적인 내용은 간행물 525를 참조한다. 스톡 옵션, 소득 신고시기 및 소득세 신고 목적에 대한 규칙 등이 포함됩니다. 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 양식 3921 PDF, 섹션에서 인센티브 스톡 옵션 행사 422 b이 양식은 해당 자본금과 경상 이익을 귀하의 수익에보고하도록 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 사원 주식 구매 계획 - 아래에 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식의 최초 양도 또는 매각 후 종업원 주식 매입 계획의 경우, 고용주로부터 양식 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거하여 종업원 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서를 수령해야합니다. c이 양식은 자본 및 경상 이익의 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다. 공정하게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 확립 된 시장에서 활발하게 거래되는 경우, 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. Refer 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수있는 다른 상황과 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격을 가진 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정할 수있는 기타 상황에 대해서는 간행물 525에 명시되어 있습니다. 쉽게 결정하지 않은 공정한 시장 가격 - 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격을 가지고 있지 않습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비자 산 옵션의 경우 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 없지만 귀하가 행사시에받은 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다 옵션을 행사할 때 유급, 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 있음 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주하십시오. 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 간행물 525. 페이지를 참조하십시오. 2017 년 2 월 17 일에 마지막 검토 또는 갱신 됨.
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